?未交增值稅貸方有余額怎么處理

2020-04-02 09:39:04 來源:會計學堂
【導讀】:應交稅費大家都知道是負債類科目,而未交增值稅是應交稅費的二級明細科目,許多小伙伴就不太清楚了,未交增值稅貸方有余額怎么處理,下面會計學堂小編就未交增值稅貸方有余額的相關問題和大家一起交流下,希望大家看完有所體會.

未交增值稅貸方有余額怎么處理

計提增值稅時

借:應交稅費-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

繳納增值稅時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應交稅費-未交增值稅"的貸方余額表示當月增值稅已經計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經繳納,而企業未將相關銀行扣款憑據入賬,也可能造成"應交稅費-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

如果是小規模納稅人,應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.

未交增值稅貸方有余額怎么處理

轉出未交增值稅期末有余額怎么辦

一般來說,這個到年末的時候做一個結轉就可以了

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:轉出未交增值稅

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)等科目

如果你每個月的賬沒錯,到年底的時候這樣把應交稅費-應交增值稅科目的余額結轉之后應該余額都是0.

應交稅費的借方余額

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定):

一、本月沒有預交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方余額留待下月繼續抵扣;

二、本月發生預交增值稅,本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結帳時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;

三、本月發生預交增值稅,同時本月進項大于銷項,沒有實現增值稅,月末結帳時,將預交的增值稅轉入"應交稅費-未交增值稅":

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減,進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理,留待下月繼續抵扣.

因此,"應交稅費-應交增值稅"科目月末結帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續抵扣;"應交稅費-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應該繳納的增值稅."應交稅費-應交增值稅"科目按月結帳,因此12月末按照規定進行月結就可以,年度沒有特別的結帳規定.

未交增值稅貸方有余額怎么處理的問題現在大家應該都了解一二了吧,上文小編給到大家分兩種情況做了分析,大家要了解清楚企業是不是小規模納稅人,然后再按照上文分析對號入座,對于這個內容大家務必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.

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