?稅收罰款支出計入什么科目

2020-04-02 10:09:09 來源:會計學堂
【導讀】:企業繳納稅收大家是都知道,但是有的企業因為各種原因,沒有及時繳納稅收,這也是比較常見的,還有的企業想鉆空子,少繳稅,但是最后還是會被稅局查到,并且要繳納罰款,那稅收罰款支出計入什么科目?下面大家就和小編一起來仔細分析下.

稅收罰款支出計入什么科目

一、稅務局的罰款應該計入營業外支出科目.

二、具體的會計分錄是:

借:營業外支出-罰款

貸:銀行存款

三、營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出.包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等.

四、營業外支出的稅法規定:

1、各種贊助支出不得稅前扣除.

2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除.

3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除.

稅務違法處罰的法定原則:

處罰法定原則是指稅務行政處罰必須嚴格依據法律規定進行,它是行政活動合法性要求的具體體現.具體表現為:

1、處罰設定法定;

首先必須是設定稅務行政處罰的規范要合法.這種規范的制定權或者說有關處罰的設定權由行政處罰法作了具體規定,只有法律、法規和規章才有行政處罰的設定權,其他規范性文件不得設定行政處罰.

2、實施處罰的主體法定;

稅務行政處罰的實施必須由具有法定處罰權的稅務機關實施.

3、實施處罰的依據法定;

按照法治原則,"法無明文規定不為過",沒有法律規范的明確規定,不能對相對人追究任何法律責任.實施處罰的主體在確定相對人是否構成違反稅收法律規范的行為,決定是否給予處罰、給予何種處罰時,必須要有法定的依據.

4、實施處罰的程序法定;

作出處罰決定必須遵循法定的程序進行,這是防止行政主體在實施處罰過程中濫用權力,實現實體合法的根本保證.

稅收罰款支出計入什么科目

行政性罰款該怎么入賬

應該計入"營業務支出"科目,在所得稅匯算清繳時調增應納稅所得額.

如果計入"管理費用"科目而不調整應納稅所得額屬于不如實申報,如果被稅務機關查出來會按《稅收征管法》第六十四條的有關條款給予處罰.

《稅收征管法》第六十四條---納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處以五萬元以下罰款.

納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款.

行政處罰基本特征

1.行政處罰是以對違法行為人的懲戒為目的,而不是以實現義務為目的.這一點將它與行政強制執行區別開來.行政強制執行的目的在于促使義務人履行義務.

2.行政處罰的適用主體是行政機關或法律、法規授權的組織.這一點使它與刑罰區別開來.刑罰的適用主體是人民法院.

行政處罰與刑罰的區別:制裁的性質不同;適用的違法行為不同;懲罰程度及適用的程序不同;制裁機關不同;處罰形式不同.

3.行政處罰的適用對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織,屬于外部行政行為.這一點將它與行政處分區別開來.行政處分只能適用于行政機關的工作人員或其他由行政機關任命或管理的人員.

4.行政處罰的前提是行政相對方實施了違反法律規范的行為,而非違反了刑法、民法等其它法律規范的行為.

稅收罰款支出計入什么科目?會計學堂小編告訴大家,一般稅收罰款會被計入營業外支出科目,具體的分錄以及稅法規定小編在上文都給大家詳細分析,大家有需要的話可以仔細看看,關于上文內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.

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